Forex 상인 세무 상태

Forex Taxation Basics.
초보자 forex 상인을 위해, 목표는 단순히 성공적인 거래를하는 것입니다. 이익과 손실이 눈 깜짝 할 사이에 실현 될 수있는 시장에서 많은 투자자들이 장기적인 생각을하기 전에 "손을 잡으려고"노력합니다. 그러나 forex를 경력 경로로 만들 것인지 계획을 수립 할 것인지 또는 전략이 어떻게 전개되는지보고 싶어한다면 처음 거래하기 전에 고려해야 할 엄청난 세금 혜택이 있습니다.
외환 거래는 혼란스러운 분야 일 수 있지만 수익 / 손실 비율에 대한 미국 세금 신고는 Wild West를 연상시킬 수 있습니다. 여기 당신이 알아야 할 것이 무엇인지에 대한 분석이 있습니다.
옵션 및 선물 투자자를위한.
이 세제 혜택의 두 가지 주요 이점은 다음과 같습니다.
장외 파생 상품 (OTC) 투자자 용.
이 세제 혜택의 주요 이점은 손실 방지입니다. 연말 거래를 통해 순손실이 발생하면 "988 상인"으로 분류되어 큰 이익을 얻습니다. 1256 계약에서와 마찬가지로, 첫 번째 3,000 달러 대신 모든 손실을 "보통 손실"로 계산할 수 있습니다.
두 비교.
해결책 :주의 깊게 카테고리 선택.
forex 서류 정리의 2 가지의 유형은 충돌한다, 그러나 당신이 선물 상인 인 경우에 당신은 반점 상인 및 1256 계약 인 경우에 당신은 988 계약의 지배를받을 것이다. 핵심 요소는 투자하기 전에 회계사와상의하는 것입니다. 거래를 시작하면 988에서 1256으로 또는 그 반대로 전환 할 수 없습니다.
대부분의 거래자는 순익을 기대할 수 있습니다 (왜 거래가 필요합니까?) 그래서 그들은 988 상태와 1256 상태를 선택하기를 원할 것입니다. 988 상태에서 탈퇴하려면 귀하의 회계사에게 제출할뿐 아니라 귀하의 책에 내부 메모를 작성해야합니다. 이러한 합병증은 주식뿐만 아니라 통화를 거래하는 경우에 더욱 심해집니다. 주식 거래는 다른 방식으로 과세되며 귀하의 지위에 따라 988 건 또는 1256 건의 계약을 선택하지 못할 수도 있습니다.
기록 보관 : 실적 기록.
중개인의 진술에 의존하기보다 손익을 추적하는보다 정확하고 세금 친화적 인 방법이 성과 기록을 통해 이루어집니다. 이것은 기록 보관을위한 IRS 승인 공식입니다 :
귀하의 최종 자산에서 귀하의 시작 자산을 뺀 (그물) 현금 예금을 (귀하의 계정으로) 빼고 (귀하의 계정에서) 인출을 추가하십시오. 이자에서이자를 뺀 후 다른이자를 추가하십시오.
실적 기록 공식을 사용하면 이익 / 손실 비율을보다 정확하게 묘사 할 수 있으며 귀사와 회계사가 연말 신고를보다 수월하게 처리 할 수 ​​있습니다.
기억할 사항.
제출 기한 : 대부분의 경우 1 월 1 일까지 일종의 세금 상황을 선출해야합니다. 새로운 상인 인 경우 1 월 1 일 또는 12 월 31 일에 첫 번째 거래 전에이 결정을 할 수 있습니다. 또한 IRS 승인을받은 경우에만 중반기의 상태를 변경할 수 있다는 점도 유의해야합니다. 상세 기록 관리 : 좋은 기록 (및 백업)을 유지하면 조세가 다가 오면 시간을 절약 할 수 있습니다. 이렇게하면 거래 시간이 늘어나고 세금을 준비하는 데 드는 시간도 단축됩니다. 지불의 중요성 : 일부 상인은 "시스템을 능가"하고 세금을 내지 않으면 서 풀 타임 또는 파트 타임 소득 거래 외환을 얻으려고합니다. 장외 시장 거래가 상품 선물 거래위원회 (CFTC)에 등록되지 않았기 때문에 일부 거래자들은 자신들이 거래 할 수 있다고 생각합니다. 이것은 비 윤리적 일뿐 아니라 국세청이 결국 따라 잡을 것이고 세금 회피 료는 귀하가 빚진 세금보다 우선합니다.

외환 거래자 세율
이 항목에서는 유가 증권을 매매하는 개인이 세금 목적으로 유가 증권 상인의 자격을 갖추고 거래자가 거래 사업으로 인해 발생한 소득과 비용을보고해야하는 방법에 대해 설명합니다. 보안이라는 용어는 내부 수입 코드 섹션 475 (c) (2)에 정의되어 있습니다. 일반적으로 증권이라는 용어에는 주식의 공유, 특정 파트너십 및 신탁의 실질 소유 지분, 부채의 증거 및 특정 명목 원금 계약뿐만 아니라 이들 중 일부의 지분 또는 파생 금융 상품의 증거도 포함됩니다 항목과 식별 된 위험 회피 항목으로 구성되어 있습니다. 보안이되는 항목의 전체 목록은 475 (c) (2) 절을 참조하십시오. 유가 증권 거래자에게 적용되는 특별 규정을 더 잘 이해하기 위해서는 투자자, 상인 및 상인이라는 용어의 의미와 해당 활동과 관련된 소득 및 비용을보고하는 다양한 방식을 검토하는 것이 도움이됩니다.
투자자는 일반적으로 증권을 매매하고 배당금, 이자 또는 자본 이득으로부터 소득을 기대합니다. 그들은이 유가 증권을 매매하고 개인 투자를 위해 보유합니다. 그들은 무역이나 사업을 수행하지 않습니다. 대부분의 투자자는 개인이며 상당한 기간 동안이 유가 증권을 보유합니다. 이러한 증권의 판매로 인해 양식 1040, 일정 D (PDF), 자본 이익 및 손실, 양식 8949 (PDF), 자본 자산의 판매 및 기타 처분에 대해보고해야하는 자본 손실이 발생합니다. 투자자는 제 1091 조 세칙에 추가하여 섹션 1211 (b)에 설명 된 자본 손실 제한의 적용을받습니다. 투자자는 과세 대상 투자 소득을 산출하는 비용에 대한 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 여기에는 투자 상담 및 조언, 법률 및 회계비, 투자 뉴스 레터 비용이 포함됩니다. 그들은이 비용을 양식 1040, 일정표 (PDF), 항목 별 공제액으로 조정 총소득의 2 %를 초과하는 범위 내에서 허용되는 기타 공제액으로보고합니다. 또한 Schedule A에 과세 소득을 창출하는 투자 부동산을 매입하거나 소유하기 위해 지불 한이자를 공제 할 수도 있지만, 163 (d) 항에 따르면 공제는 순 투자 소득을 초과 할 수 없습니다. 유가 증권의 취득 또는 처분에 대한 수수료 및 기타 비용은 공제가 가능하지 않지만 증권 처분으로 인한 손익을 계산할 때 사용해야합니다. 추가 정보는 자산 기초 703을 검토하십시오. 투자 소득은 자영업 세금의 대상이 아닙니다. 투자자에 대한 자세한 내용은 간행물 550, 투자 소득 및 경비를 참조하십시오.
유가 증권 상인은 개인 또는 사업체 일 수 있습니다. 딜러는 거래 또는 비즈니스의 통상 과정에서 고객에게 증권을 매입, 보유 및 판매합니다. 때때로 그들은 재고를 유지합니다. 상인은 고객이 있고 고객에게 판매를위한 매매 유가 증권에서 그들의 소득을 파생하기 때문에 투자자와 상인과 구별됩니다. 섹션 475는 상인이 개인 이익을 위해 보유하고있는 유가 증권과 비즈니스 활동에 사용하기 위해 보유하고있는 유가 증권을 명확하게 식별하는 기록을 보관하고 유지하도록 요구합니다. 딜러는 아래에 설명 된 마켓 투 마켓 (mark-to-market) 규칙을 사용하여 유가 증권 처분과 관련된 손익을보고해야합니다.
유가 증권 상인, 자신의 계좌로 유가 증권을 매매하는 사업에 특별한 규칙이 적용됩니다. 법은 상인이 재고를 유지하지 못하고 고객이없는 경우에도이를 사업으로 간주합니다. 유가 증권 상인으로서 사업을 영위하려면 다음 조건을 모두 충족해야합니다.
배당금, 이자 또는 자본 이득이 아닌 유가 증권의 일별 시장 이동으로 이익을 얻으려고 노력해야합니다. 귀하의 활동은 충 분해야합니다. 그리고 당신은 연속성과 규칙 성을 지닌 활동을 계속해야합니다.
귀하의 활동이 증권 거래 비즈니스인지 여부를 결정할 때 다음 사실과 상황을 고려해야합니다.
매도 및 매도 유가 증권의 전형적인 보유 기간; 해당 연도의 거래 횟수 및 금액; 생계를 위해 소득을 창출하도록 활동을 추구하는 정도; 활동에 헌신 한 시간.
거래 활동의 성격이 사업으로 적합하지 않은 경우 투자자로 간주되며 상인이 아닙니다. 자신이 상인이든 혹은 상인이든 상관없이, 당신은 투자자입니다. 납세자는 일부 유가 증권의 상인 일 수 있으며 투자를 위해 다른 유가 증권을 보유 할 수 있습니다. 거래자를위한 특별 규칙은 투자를 위해 보유한 유가 증권에는 적용되지 않습니다. 상인은 투자 목적으로 보유하고있는 유가 증권과 트레이딩 업무에서 유가 증권을 구별하기 위해 상세한 기록을 보관해야합니다. 투자를 위해 보유한 유가 증권은 인수 한 날 (예 : 별도의 증권 계좌에 보유) 등 거래자의 기록에서 식별해야합니다.
상인은 양식 1040, 일정 C (PDF), 사업에서의 이익 또는 손실 (단독 사업)에 대한 사업 경비를보고합니다. Schedule A 투자자에게 적용되는 투자이자 비용의 제한은 거래 사업에서 지급되거나 발생하는이자에는 적용되지 않습니다. 유가 증권의 취득 또는 처분에 대한 수수료 및 기타 비용은 공제가 가능하지 않지만 증권 처분으로 인한 손익을 계산할 때 사용해야합니다. 자산의 기초 주제 번호 703을보십시오. 유가 증권을 상인으로부터 파는 것에 따른 손익에는 자영업 세금이 부과되지 않습니다.
표창장 선거.
거래자는 마켓 마켓팅 규칙을 사용할 수 있으며, 투자자는 선택할 수 없습니다. 상인이 제 475 (f) 항에 의거하여 유효한 시장 가격 선거를하지 않으면 증권 판매로 인한 손익을 자본 이득과 손실로 취급하고 매출을 Form 1040, Schedule D (PDF), 자본 이득 및 손실, 그리고 양식 8949 (PDF), 자본 자산의 판매 및 기타 처분 Schedule D에 대해보고 할 때, 자본 손실에 대한 제한과 세탁 판매 규칙이 계속 적용됩니다. 그러나 상인이 적시에 시장 가격 선거를하는 경우, 증권 판매로 인한 손익을 평상시의 이익과 손실로보고 할 수 있습니다 (위 참조). 양식 4797의 파트 II (PDF), 비즈니스 자산의 판매. 자본 손실에 대한 제한이나 세탁 판매 규칙은 시장 가격 산정 방법을 사용하는 거래자에게는 적용되지 않습니다.
일반적으로 상인은 선거가 효력을 발생하는 해 이전 연도의 세금 신고서의 만기일 (연장을 제외하고)까지 시장 가격 선거를해야합니다. 진술서를 소득세 신고서에 첨부하거나 신고 연장을위한 연장 요청서를 첨부하여 선거를 할 수 있습니다. 성명서에는 다음 정보가 포함되어야합니다.
당신은 475 (f) 항에 의거하여 선거를하고 있습니다; 선거가 효과가있는 첫 번째 과세 연도. 그리고 당신이 선거를하고있는 무역이나 사업.
마켓 마킹 (mark-to-market) 선거를하는 방법에 대한 자세한 내용은 양식 1040, 일정 D (PDF), 자본 이득 및 손실을 참조하십시오. 일반적으로 선거 후반 475 (f) 선거는 허용되지 않는다는 점에 유의해야합니다.
선거를 시장 가격 산정 방식으로 변경 한 후, 수익 절차 2017-30에 따라 유가 증권의 회계 방법을 변경해야합니다. 선거를하는 것 외에도 Form 3115 (PDF), 회계 방법 변경 신청서 (Revenue Procedures 2015-13, 2015-33 및 2017-30 참조)를 제출해야합니다. 간행물 550은 "유가 증권 거래자 특별 규칙"섹션에서 선거 절차를 설명합니다. 위에서 언급 한 Form 3115의 비 신고는시의 적절하고 유효한 선거를 무효화하지 않습니다.
섹션 475 (f)에 의거하여 유효한 선거를 한 경우 증권에 대한 시장 출시 회계 사용을 중단하는 유일한 방법은 수익 절차 2017-30, 섹션 23.02에 따라 해지 요청을 자동으로 제기하는 것입니다. 해당 수익 절차에 따라 해지 요청은 변경 연도 이전의 과세 연도에 대한 수익의 원래 만기일 (연장에 관계없이)을 통해 제출해야합니다. 이 취소 통보 문은 해당 신고서 또는 해당되는 경우 해당 신고서 제출 시간 연장 요청서에 첨부해야합니다. 비정상적이고 강력한 상황을 제외하고는 늦은 취소는 일반적으로 허용되지 않습니다.

통화 거래자가 세금 감면 방법.
외환 시장 또는 외환 시장은 일상적으로 4 조 달러 이상의 손을 돌리는 세계 최대 시장입니다. 이를 시야에 넣으려면 글로벌 주식 시장에서 평균 일일 매출보다 12 배, 뉴욕 증권 거래소 (NYSE)에서 일일 평균 매출보다 50 배 이상 큽니다.
외화 거래는 수천 년 전부터있었습니다. 실제로 최초의 통화 거래자 중 일부는 무역을 촉진하기 위해 동전을 교환 한 중동 환전업자였습니다. 이 크기의 시장을 감안할 때, 외환 거래가 대부분의 거래자와 세무 전문가에게는 여전히 복잡하다는 것은 놀랄 일이 아닙니다.
작은 배경.
1986 년의 세금 개혁법은 988 조 거래를 다루는 조항을 제정했습니다.
섹션 988 거래, 통화 거래자에 대한 과세의 기본 방법은 외환 거래로 인한 손익을 보통 이익 또는 보통 손실로 취급합니다. 당신은 외환 이득이있는 경우에, 보통 소득으로 세금을 부과됩니다. 예제를 살펴 보겠습니다.
Joe Trader는 결혼하여 1 년에 10 만 달러의 연봉을냅니다. 그는 일년에 5 만 달러를 벌어 들일 좋은 해를 외환 거래하고 있습니다. 조는 25 % 세율표에 속하며 FOREX로 인해 세금이 12,500 달러 ($ 50,000 X 25 %)가됩니다.
그러나 외환 손실은 무엇입니까?
FOREX를 거래하는 돈을 잃는 경우, 귀하의 손실은 평범한 손실로 간주되며 귀하의 세금 신고서에 다른 수입을 상쇄하기 위해 사용될 수 있습니다. Joe를 다시 예로 들어 보겠습니다.
Joe는 50,000 달러를 버는 대신 50,000 달러의 거래 외환을 잃습니다. 그의 W-2 소득에 대해 50,000 달러의 손실을 취하여 과세 대상 소득을 $ 50,000 ($ 100,000 - $ 50,000)으로 만들 수 있습니다. 그의 외환 손실이 일상적인 손실 대신 자본 손실이라면 Joe는 과세 당 소득을 $ 97,000로하여 세금을 3,000 달러 만 상환 할 수 있습니다. 남은 $ 47,000 손실은 앞으로 이월되어야하고 향후 몇 년 동안 폐기되어야합니다.
따라서 어떤 유형의 외환 거래자는 섹션 988 조세 처리에서 이익을 얻습니까? 내 생각에 상인이 수익성이 일정하지 않고 세금 환급에서 다른 수입을 얻는다면 FOREX 거래로 인한 손실을 최대한 활용할 수 있도록 988 조세에 속해야합니다. 귀하가 FOREX 거래에서 지속적으로 수익을 올리지 못하고 다른 수입을 얻지 못했다면, 수익성이있는 FOREX 거래자가해야 할 일을 고려해야합니다 : 섹션 988 조세 처리를 제외하십시오. 나는 왜 기사의 끝에 설명 할 것이다.
IRC 섹션 988 (a) (1) (B)는 외환 거래자에게 통상적 인 이득 / 손실 세금 처리를 거부 할 수있는 방법을 제공합니다.
"규정에 규정 된 경우를 제외하고 납세자는 납세자가 그러한 선거를하고 당일 마감 전에 그러한 거래를 확인한 경우 자본 이득 또는 손실 (경우에 따라)으로 외화 수익 또는 손실을 처리하도록 선택할 수 있습니다. 그러한 거래는 "로 입력된다.
이 예외는 외환 거래자에게 일반적인 이득 / 손실 처리를 거부 할 수있는 옵션을 제공합니다. 귀하의 외환 거래는 섹션 1256 계약과 동일하게 과세됩니다. 1256 항의 계약은 60/40의 더 유리한 이자율로 부과됩니다. 60 %는 장기 양도 소득세에 부과되며 40 %는 단기 양도 소득세에 부과됩니다. 경상 이익의 최대 세율은 현재 39.6 %입니다. 비교에 의한 섹션 1256 계약의 최대 세율은 28 %이며, 이익에 대한 과세는 거의 30 % 감소합니다!
위의 예제를 사용하여 Joe가 988 조세 처리를 거부했다면 60/40 비율의 FOREX 50,000 달러 이익에 대한 그의 세율은 24 % (19 % 대 25 %) 하락하여 3,000 달러의 세금을 절약 할 수 있습니다. 년!
다음은 2013 년 세율표를 사용한 일반 세율과 60/40 세율의 비교입니다.
IRS는 상인이 내부적으로 섹션 988 조세 처리를 거부하도록 선거를해야합니다. 즉, 귀하가 귀하의 법인 서적이나 기록에서 선거를 거부하는 것을 의미합니다. 시장 선거에 표를하는 경우와 마찬가지로 미리 IRS에 알릴 필요가 없습니다. 저는 개인적으로 공증인 선거를 공증하도록 제안 할 것입니다. 공증 된 선거는 ​​공인받을 수 있습니다.
결론.
외환 거래자에 대한 섹션 988 세제 처리를 선택 해제하는 것은 세금 절감으로 인해 수익성이 높은 거래자에게는 당연한 결정입니다. 그러나 지속적으로 수익을 낼 수는 없지만 세금 환급에서 수입을 얻지 못한 거래자들에게도 의미가 있습니다. 상인이 평상시의 손실을 가지고 있고 그것을 상쇄 할 수입이 없다면, 보통 손실은 미래의 과세 연도로 이월 될 수 없으므로 낭비되는 결과를 낳습니다. 귀하가 탈퇴하여 제 1256 조 세칙을 선출 한 경우, 손실은 차기 이월하여 미래의 자본 이득에 사용됩니다.
옵트 아웃 여부에 대한 불확실한 점이 있다면 지식이 풍부한 상인 세금 전문가의 조언을 받아 결정을 도와주십시오.

내 유일한 수입이라면 외환 거래자로서 과세 될 것입니까?
당신이 틀림없이 당신의 forex 이익에 과세를위한 2 개의 넓은 선택권다는 것을 인식하기 때문에. 당신은 forex 상인 일 수도 있고 forex 투자자 일 수도 있습니다.
이 두 가지는 세금면에서 완전히 다릅니다 (재산을 구매하는 부동산 투자자 또는 개조 및 판매를 위해 부동산을 구매하는 부동산 개발업자와 본질적으로 동일한 차이입니다).
외환 거래자에게는 소득세가 부과됩니다. 2010 년 4 월 이후로 £ 150K 이상의 이익을 얻는다면 잠재적으로 40 %에서 50 %까지 증가 할 것입니다. 투자자는 CGT와 18 %의 CGT 비율을 적용받습니다. 또한 연간 CGT 면제를 통해 £ 10K를 상쇄 할 것입니다. 상인은 더 넓은 경비 / 공제액 상계액을 자기 고용으로 분류합니다. 즉, 다른 소득이 없다면 국민 보험 (주당 £ 2.00 정도의 클래스 2)을, 클래스 4는 일차 문턱을 초과하는 이익의 8 %를 차지할 필요가 있음을 의미합니다.
따라서 기본적으로 기본 요율 납부자 인 경우 18 % CGT와 28 % 소득세 및 NIC의 차이입니다. 당신이 더 높은 납세자라면, 금리 차이는 40 % v 18 %입니다. 또한 수당 / 경비 등도 고려해야합니다.
많은 경우, 상장 상태가 유리하지 않을 것입니다. 손실이 발생하지 않는 한 적어도 그렇게해야합니다. 따라서 외환 거래자로서 과세되는 것을 피하는 것이 좋습니다.
당신이 언제 외환 상인이 아닌지 확립하는 것은 간단하지 않습니다. 특히 우리가 자주 묻는 질문 중 하나는 외환 수입이 유일한 소득이라면 이것이 당신을 상인으로 만들지 여부입니다.
단지 그것이 당신이기 때문에 '수입'은 자동으로 무역 수입으로 만들지 않을 것입니다. 귀하의 활동의 모든 성격을 평가해야합니다. 주식, 파생 상품 및 기타 금융 자산과 마찬가지로 외환 활동을하는 일반적인 규칙은 귀하가 투자자라는 것입니다. 트레이더로 분류되기 전에 조직 된 거래가 필요합니다. 개인 (즉, 회사가 아닌)의 경우, 이것은 적용하기가 더 어렵습니다.
자기 평가하에 자기 자신의 세금 책임을 스스로 평가하는 것이므로 외환 거래의 상태를 결정해야합니다. 대부분의 경우 외환 투자자를 기준으로 수익을 완료하는 것은 HMRC에서도 인정됩니다.
Forex 소득이 당신의 유일한 소득다는 것을 사실은 아무 것도 의미하지 않을 것입니다. 예를 들어 다른 수입은 없지만 일주일에 최소 거래 횟수에서 관대 한 이익을 얻고 본질적으로 투자로 운이 좋을 수 있습니다.
대조적으로 당신은 정교한 위험 관리 및 상업적 설정으로 자주 직업하고 또 다른 직업을 가질 수 있으며 상인으로 분류 될 가능성이 더 큽니다.